Ten artykuł szczegółowo wyjaśnia, kto może skorzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w 2026 roku, jakie warunki należy spełnić oraz jakie rodzaje działalności są z niego wykluczone. Dowiedz się, czy ta forma opodatkowania jest dla Ciebie i jakie zmiany czekają ryczałtowców.
Ryczałt w 2026 roku: Kto może skorzystać z uproszczonej formy opodatkowania?
- Z ryczałtu mogą skorzystać osoby fizyczne prowadzące JDG, przedsiębiorstwa w spadku oraz spółki cywilne i jawne osób fizycznych.
- Limit przychodów za 2025 rok uprawniający do ryczałtu w 2026 roku wynosi 8 517 200 zł (równowartość 2 mln euro).
- Rozliczenia kwartalne są dostępne dla tych, których przychody w 2025 roku nie przekroczyły 851 720 zł (równowartość 200 tys. euro).
- Wyłączenia obejmują m.in. świadczenie usług na rzecz byłego pracodawcy, apteki, kantory oraz handel częściami samochodowymi.
- Stawki ryczałtu są zróżnicowane i zależą od rodzaju działalności, np. 12% dla IT, 5,5% dla robót budowlanych, 14% dla lekarzy.
- Od 2026 roku planowane są zmiany w obliczaniu składki zdrowotnej, która ma być progresywna.
Czym jest ryczałt i dlaczego warto się nim zainteresować?
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanychto jedna z uproszczonych form opodatkowania działalności gospodarczej. Jej główną zaletą jest możliwość zapłacenia niższego podatku, często niższego niż w przypadku skali podatkowej czy podatku liniowego. Dodatkowo, ryczałtowcy nie muszą prowadzić skomplikowanej księgowości, a jedynie ewidencjonować przychody. Jest to szczególnie atrakcyjne dla branż, w których stawki ryczałtu są niższe niż efektywne obciążenie podatkowe na skali, a koszty uzyskania przychodu są niewielkie.
Zasady ogólne: Podstawowe warunki, które musisz spełnić
Aby móc skorzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, musisz spełnić kilka podstawowych warunków. Przede wszystkim, musisz prowadzić pozarolniczą działalność gospodarczą. Prawo do ryczałtu przysługuje osobom fizycznym, ale także przedsiębiorstwom w spadku oraz spółkom cywilnym i jawnym osób fizycznych. Ważne jest, aby Twoja działalność nie należała do kategorii wyłączonych z tej formy opodatkowania, o czym szerzej piszę w dalszej części artykułu.
Limity przychodów na ryczałcie w 2026 roku: Ile możesz zarobić?
Limit podstawowy: Ile możesz zarobić, by wejść na ryczałt?
Jeśli chcesz skorzystać z ryczałtu w roku 2026, Twoje przychody uzyskane w roku 2025 nie mogły przekroczyć kwoty 2 000 000 euro. Po przeliczeniu według kursu NBP z pierwszego dnia roboczego października 2025 roku, daje to równowartość 8 517 200 zł. Przekroczenie tego limitu w poprzednim roku oznacza, że w 2026 roku będziesz musiał rozliczać się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym.
Limit dla rozliczeń kwartalnych: Kto może płacić podatek tylko 4 razy w roku?
Dla tych, którzy chcą uprościć sobie życie jeszcze bardziej, istnieje możliwość rozliczania ryczałtu kwartalnie. Aby móc korzystać z tej opcji w 2026 roku, Twoje przychody uzyskane w 2025 roku nie mogły przekroczyć 200 000 euro. W przeliczeniu na złotówki, daje to kwotę 851 720 zł. Jest to znaczące ułatwienie, pozwalające na płacenie podatku tylko cztery razy w roku, zamiast dwunastu.
Kto może być na ryczałcie? Rodzaje działalności uprawnionych
Jednoosobowa działalność gospodarcza
To najbardziej powszechna forma działalności, która może korzystać z ryczałtu. Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą i spełniasz pozostałe warunki, ryczałt jest dla Ciebie otwarty.
Spółki cywilne i jawne osób fizycznych
Również wspólnicy spółek cywilnych oraz spółek jawnych osób fizycznych mają możliwość wyboru ryczałtu. Ważne jest, aby pamiętać, że ryczałt jest opodatkowaniem przychodów wspólników, a nie samej spółki.
Przedsiębiorstwo w spadku
Co ciekawe, od niedawna również przedsiębiorstwa w spadku mogą korzystać z ryczałtu. Jest to stosunkowo nowa możliwość, która daje pewną elastyczność w zarządzaniu spadkiem.
Dla kogo ryczałt jest niedostępny? Lista wyłączeń
Najczęstsza pułapka: Świadczenie usług na rzecz byłego pracodawcy
To jedno z najczęściej pomijanych, a jednocześnie kluczowych wyłączeń. Jeśli w ramach swojej działalności świadczysz usługi na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, a czynności te są tożsame z tymi, które wykonywałeś na etacie w bieżącym lub poprzednim roku podatkowym, nie możesz skorzystać z ryczałtu. Ta zasada ma na celu zapobieganie ukrywaniu stosunku pracy pod pozorem działalności gospodarczej.
Działalności bezwzględnie wykluczone z ryczałtu (apteki, kantory, części samochodowe)
Istnieje lista konkretnych rodzajów działalności, które z definicji nie mogą być opodatkowane ryczałtem. Należą do nich między innymi:
- Apteki
- Kantory (działalność w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych)
- Handel częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych
- Wytwarzanie wyrobów objętych podatkiem akcyzowym (z pewnymi wyjątkami).
Jeśli Twoja główna działalność mieści się w tych kategoriach, ryczałt nie jest dla Ciebie opcją.
Inne ograniczenia: Karta podatkowa i zmiany w strukturze firmy
Pamiętaj również, że nie możesz być jednocześnie na ryczałcie i na karcie podatkowej w tym samym roku podatkowym. Dodatkowo, pewne zmiany organizacyjne, takie jak przekształcenie działalności jednoosobowej w spółkę z małżonkiem, mogą również skutkować wyłączeniem z ryczałtu, jeśli nie są odpowiednio przeprowadzone.
Stawki ryczałtu w 2026 roku: Ile zapłacisz w swojej branży?
Stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych są zróżnicowane i zależą od rodzaju prowadzonej działalności. Dobór odpowiedniej stawki jest kluczowy dla optymalizacji podatkowej. Poniżej przedstawiam zestawienie najpopularniejszych stawek:
| Rodzaj działalności/usługi | Stawka ryczałtu |
|---|---|
| Wolne zawody | 17% |
| Usługi w zakresie opieki zdrowotnej (np. lekarze), usługi architektoniczne i inżynierskie | 14% |
| Usługi związane z oprogramowaniem i doradztwem w IT (np. programiści, PKWiU 62.01, 62.02) | 12% |
| Przychody z najmu i dzierżawy (do 100 000 zł) | 8,5% |
| Przychody z najmu i dzierżawy (powyżej 100 000 zł) | 12,5% |
| Pozostałe usługi, w tym gastronomiczne (sprzedaż napojów alkoholowych > 1,5%) | 8,5% |
| Roboty budowlane i działalność wytwórcza | 5,5% |
| Działalność handlowa i gastronomiczna (z wyjątkiem sprzedaży napojów alkoholowych > 1,5%) | 3% |
Ryczałt 2026: Kluczowe zmiany, o których musisz wiedzieć
Nowa składka zdrowotna: Jak będzie liczona i kto na niej zyska, a kto straci?
Od 2026 roku planowane są istotne zmiany w sposobie naliczania składki zdrowotnej dla ryczałtowców. System ma stać się progresywny. Oznacza to, że będzie składał się z części stałej i zmiennej. Część stała będzie wynosić 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia, ale tylko do poziomu przychodów nieprzekraczających trzykrotności przeciętnego wynagrodzenia. Powyżej tego progu pojawi się część zmienna dodatkowe 3,5% od nadwyżki przychodów ponad wspomniany trzykrotność przeciętnego wynagrodzenia. Zmiana ta może być korzystna dla osób z niższymi przychodami, ale potencjalnie obciążająca dla tych z bardzo wysokimi.
Usługi dla podmiotów powiązanych: Czy jednolita stawka 17% wejdzie w życie?
Jedną z proponowanych zmian, która budzi sporo emocji, jest wprowadzenie jednolitej stawki ryczałtu w wysokości 17% dla wszystkich usług świadczonych na rzecz podmiotów powiązanych. Dotyczy to sytuacji, gdy np. świadczysz usługi dla własnej spółki lub firmy małżonka. Celem tej zmiany jest ograniczenie optymalizacji podatkowych. Jednakże, według nieoficjalnych informacji, istnieje ryzyko, że ta zmiana nie wejdzie w życie od 2026 roku z powodu opóźnień legislacyjnych. Warto śledzić dalszy rozwój sytuacji.
Jak przejść na ryczałt? Terminy i procedura
Terminy są kluczowe: Do kiedy musisz złożyć oświadczenie?
Jeśli chcesz skorzystać z ryczałtu w danym roku podatkowym, musisz złożyć odpowiednie oświadczenie. Termin jest bardzo ważny: należy to zrobić do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód. Na przykład, jeśli Twoja firma rozpoczyna działalność w styczniu i osiągniesz pierwszy przychód, masz czas do 20 lutego na złożenie oświadczenia. W przypadku firm kontynuujących działalność, termin ten upływa 20 stycznia.
Przeczytaj również: Roczne rozliczenie ZUS: Jak zrobić to poprawnie? Poradnik
Procedura zgłoszenia: Jak technicznie zmienić formę opodatkowania?
Oświadczenie o wyborze ryczałtu jako formy opodatkowania należy złożyć do naczelnika właściwego urzędu skarbowego. Można to zrobić na kilka sposobów: elektronicznie za pośrednictwem Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) lub bezpośrednio w biurze podawczym urzędu skarbowego. Wybór formy zależy od Twoich preferencji i możliwości.
