Rozliczenie rocznego podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) to temat, który co roku budzi wiele pytań. Wiele osób zastanawia się, kto tak naprawdę jest odpowiedzialny za złożenie deklaracji i czy zawsze muszą robić to samodzielnie. W tym artykule kompleksowo omówimy wszystkie aspekty związane z obowiązkiem rozliczenia PIT, dostępne opcje od automatycznego rozliczenia przez usługę Twój e-PIT, po pomoc profesjonalistów a także przyjrzymy się specyficznym przypadkom, które mogą dotyczyć różnych grup podatników. Po lekturze tego tekstu zyskasz pełną wiedzę na temat tego, kto i w jakich okolicznościach rozlicza Twój PIT.
Rozliczenie PIT to zazwyczaj obowiązek podatnika, ale często może pomóc urząd skarbowy, małżonek lub pełnomocnik
- Co do zasady, każda osoba uzyskująca dochody podlegające opodatkowaniu musi złożyć roczne zeznanie PIT.
- Usługa Twój e-PIT Krajowej Administracji Skarbowej udostępnia wstępnie wypełnione zeznania (PIT-37, PIT-38), które mogą zostać automatycznie zaakceptowane.
- Podatnik może rozliczyć się samodzielnie, wspólnie z małżonkiem lub upoważnić pełnomocnika (np. biuro rachunkowe, członka rodziny) za pomocą formularza UPL-1.
- Emeryci i renciści z jedynym źródłem dochodu mogą zostać rozliczeni przez ZUS (PIT-40A), chyba że chcą skorzystać z ulg.
- Osoby do 26. roku życia oraz osoby z dochodem poniżej kwoty wolnej od podatku często nie muszą składać deklaracji, jeśli spełniają określone warunki.
- Termin na złożenie większości zeznań (np. PIT-37, PIT-36) za 2025 rok upływa 30 kwietnia 2026 roku.
Podstawowa zasada: na kim spoczywa obowiązek rozliczenia z fiskusem?
Zgodnie z polskim prawem podatkowym, obowiązek złożenia rocznego zeznania podatkowego spoczywa na każdej osobie, która w danym roku podatkowym uzyskała dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W praktyce oznacza to większość aktywnych zawodowo osób, a także tych, którzy osiągnęli inne przychody podlegające opodatkowaniu. Najczęściej składanymi formularzami są PIT-37, przeznaczony dla osób uzyskujących dochody za pośrednictwem płatnika (np. z umowy o pracę, umowy zlecenia, emerytury), oraz PIT-36, który obejmuje między innymi dochody z działalności gospodarczej czy dochody uzyskane za granicą. Pamiętaj, że termin na złożenie większości zeznań podatkowych za rok 2025 upływa 30 kwietnia 2026 roku.
Kto nie musi składać PIT?
- Osoby, których dochody w całym roku podatkowym nie przekroczyły kwoty wolnej od podatku (30 000 zł), pod warunkiem, że płatnik nie pobrał od nich zaliczek na podatek.
- Osoby do 26. roku życia, których przychody objęte są ulgą "zerowy PIT dla młodych" (do limitu 85 528 zł), o ile nie uzyskały innych dochodów podlegających opodatkowaniu.
- Emeryci i renciści, dla których jedynym źródłem dochodu jest świadczenie z ZUS lub KRUS, a którzy zostali rozliczeni przez organ rentowy na druku PIT-40A i nie zamierzają korzystać z dodatkowych ulg i odliczeń.
Twój e-PIT: Jak urząd skarbowy rozlicza podatek za Ciebie
Jedną z najwygodniejszych opcji dla wielu podatników jest usługa Twój e-PIT, oferowana przez Krajową Administrację Skarbową (KAS). Od 15 lutego 2026 roku w e-Urzędzie Skarbowym dostępne są wstępnie wypełnione zeznania podatkowe. Obejmuje to najpopularniejsze formularze, takie jak PIT-37 i PIT-38, ale także PIT-28 i PIT-36. System automatycznie pobiera dane z informacji przekazanych przez płatników, tworząc dla Ciebie gotowe do weryfikacji rozliczenie. To znaczące ułatwienie, które pozwala zaoszczędzić czas i zminimalizować ryzyko błędów.
Dla kogo przygotowano gotowe zeznanie? Sprawdź, czy obejmuje Cię PIT-37 i PIT-38
Usługa Twój e-PIT przygotowuje gotowe zeznania przede wszystkim dla podatników, których dochody pochodzą od płatników. Najczęściej obejmuje to osoby rozliczające się na formularzu PIT-37, czyli te, które uzyskały przychody z tytułu umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło, praw autorskich, działalności wykonywanej osobiście, a także emerytury i renty. Gotowe zeznanie na formularzu PIT-38 jest przygotowywane dla osób, które osiągnęły dochody kapitałowe, na przykład ze sprzedaży akcji lub udziałów.
Twoja rola w automatycznym rozliczeniu: Kiedy musisz zalogować się i wprowadzić zmiany?
- Akceptacja zeznania bez zmian: Jeśli dane w przygotowanym zeznaniu są poprawne i nie chcesz wprowadzać żadnych modyfikacji, możesz po prostu je zaakceptować.
- Modyfikacja zeznania: Masz prawo do wprowadzenia zmian. Możesz dodać przysługujące Ci ulgi i odliczenia (np. ulgę na dzieci, internetową, rehabilitacyjną), zmienić sposób rozliczenia na wspólne z małżonkiem, a także wskazać organizację pożytku publicznego (OPP), na którą chcesz przekazać 1,5% swojego podatku.
- Odrzucenie zeznania: Jeśli z jakiegoś powodu nie chcesz korzystać z usługi Twój e-PIT, możesz odrzucić przygotowane zeznanie i dokonać rozliczenia samodzielnie, korzystając z dostępnych narzędzi lub programów.
Co się stanie, jeśli zignorujesz Twój e-PIT? Scenariusz automatycznej akceptacji
Jeśli do 30 kwietnia 2026 roku nie podejmiesz żadnych działań w usłudze Twój e-PIT, Twoje zeznania PIT-37 i PIT-38 zostaną automatycznie uznane za złożone. Oznacza to, że urząd skarbowy potraktuje je jako Twoje oficjalne rozliczenie podatkowe. Warto jednak pamiętać, że nawet w przypadku automatycznej akceptacji, odpowiedzialność za poprawność danych nadal spoczywa na Tobie. Dlatego zawsze warto zalogować się do systemu i zweryfikować, czy dane zostały przeniesione prawidłowo.
Czy ktoś inny może rozliczyć Twój PIT? Poznaj dostępne opcje
Wspólne rozliczenie z małżonkiem: Kiedy to się opłaca i jakie warunki trzeba spełnić?
Jedną z popularnych opcji jest wspólne rozliczenie z małżonkiem. Aby skorzystać z tej możliwości, musicie spełnić kilka warunków: przede wszystkim, musi istnieć między Wami wspólność majątkowa, a także musicie pozostawać w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, za który się rozliczacie. Wspólne rozliczenie jest często korzystne, gdy występuje znacząca dysproporcja w dochodach między małżonkami lub gdy jedno z Was nie osiągnęło żadnych dochodów. Polega ono na zsumowaniu dochodów obojga małżonków, podzieleniu tej sumy przez dwa, obliczeniu podatku od tej połowy, a następnie pomnożeniu wyniku przez dwa. Pozwala to często na obniżenie całkowitego obciążenia podatkowego.
Pomoc profesjonalisty: Kiedy warto zatrudnić biuro rachunkowe lub doradcę podatkowego?
Jeśli Twoja sytuacja podatkowa jest skomplikowana, nie masz wystarczającej wiedzy lub po prostu brakuje Ci czasu, warto rozważyć skorzystanie z usług profesjonalnego biura rachunkowego lub doradcy podatkowego. Specjaliści pomogą Ci w prawidłowym wypełnieniu i złożeniu deklaracji, zwłaszcza jeśli posiadasz dochody z różnych źródeł, np. z działalności gospodarczej, najmu, dochodów zagranicznych, czy też korzystasz z licznych ulg i odliczeń. Ich wiedza i doświadczenie mogą pomóc uniknąć błędów i zoptymalizować Twoje rozliczenie.
Pełnomocnictwo UPL-1: Jak upoważnić członka rodziny do złożenia deklaracji w Twoim imieniu?
Jeśli potrzebujesz, aby ktoś inny złożył Twój PIT, możesz udzielić mu pełnomocnictwa. W przypadku elektronicznego składania deklaracji podatkowych, niezbędne jest złożenie w urzędzie skarbowym pełnomocnictwa na formularzu UPL-1. Upoważnia on wskazaną osobę fizyczną może to być członek rodziny, przyjaciel, a także pracownik biura rachunkowego do podpisywania i składania w Twoim imieniu elektronicznych deklaracji podatkowych. Pamiętaj, że złożenie tego formularza jest kluczowe, aby pełnomocnik mógł działać legalnie.
Rola pracodawcy w 2026 roku: Dlaczego dostajesz PIT-11, ale sam musisz złożyć zeznanie?
Pracodawca, jako płatnik podatku, ma kluczową rolę w procesie rozliczania podatku dochodowego, ale jego obowiązki kończą się na przekazaniu Ci informacji. Pracodawca jest zobowiązany obliczyć, pobrać i wpłacić zaliczki na podatek dochodowy od Twojego wynagrodzenia w ciągu roku. Do końca lutego 2026 roku musi również dostarczyć Ci informację PIT-11, która zawiera szczegółowe dane o Twoich dochodach, kosztach uzyskania przychodów, pobranych zaliczkach na podatek oraz składkach społecznych i zdrowotnych. Jednakże, pracodawca nie rozlicza już rocznego PIT za pracownika. Obowiązek złożenia zeznania rocznego, na przykład PIT-37, na podstawie otrzymanego PIT-11, spoczywa w całości na Tobie, jako podatniku.
Szczególne sytuacje i wyjątki: Kto rozlicza PIT
Emeryci i renciści: Kiedy ZUS rozlicza podatek za Ciebie (PIT-40A), a kiedy musisz zrobić to sam?
Emeryci i renciści często zastanawiają się nad swoją sytuacją podatkową. Jeśli jedynym źródłem ich dochodu jest świadczenie z ZUS lub KRUS, a do tego nie chcą korzystać z żadnych dodatkowych ulg i odliczeń, organ rentowy (np. ZUS) może rozliczyć podatek za nich. W takiej sytuacji otrzymują oni dokument PIT-40A, który jest traktowany jako ich ostateczne roczne zeznanie podatkowe. Jednakże, jeśli emeryt lub rencista chce skorzystać z ulg (np. na dzieci, rehabilitacyjnej), odliczeń, przekazać 1,5% podatku na Organizację Pożytku Publicznego, lub uzyskał inne dochody (np. z pracy, najmu), musi samodzielnie złożyć zeznanie PIT-37, korzystając z danych zawartych w PIT-40A lub PIT-11A. Warto też pamiętać o uldze "zerowy PIT dla seniorów" dla pracujących seniorów, którzy nie pobierają emerytury zwalnia ona z podatku dochody do kwoty 85 528 zł.
Osoby do 26. roku życia: Czy "Zerowy PIT dla młodych" zawsze zwalnia z obowiązku składania deklaracji?
Ulga "zerowy PIT dla młodych" jest znaczącym przywilejem dla osób do 26. roku życia, zwalniającym z podatku dochody do kwoty 85 528 zł rocznie. Należy jednak pamiętać, że ulga ta dotyczy przychodów uzyskanych z określonych źródeł, głównie z umów o pracę, umów zlecenia czy działalności gospodarczej (w ramach tzw. małej działalności gospodarczej). Nie zawsze zwalnia ona z obowiązku składania deklaracji PIT. Młodzi podatnicy nadal muszą złożyć zeznanie, jeśli uzyskali inne dochody nieobjęte ulgą, przekroczyli limit przychodów objętych ulgą, lub chcą skorzystać z ulg i odliczeń, które mogą obniżyć ich podatek (np. ulga na dzieci, czy zwrot nadpłaconego podatku).
Brak dochodów lub dochód poniżej kwoty wolnej: Czy w takiej sytuacji trzeba składać "zerowy" PIT?
Generalnie, jeśli Twoje dochody w danym roku podatkowym nie przekroczyły kwoty wolnej od podatku, która wynosi 30 000 zł, i od Twoich dochodów nie były pobierane zaliczki na podatek przez płatnika, nie masz obowiązku składania zeznania podatkowego. Dotyczy to sytuacji, gdy np. przez cały rok pozostawałeś bezrobotny lub Twoje zarobki były symboliczne i nie podlegały opodatkowaniu. W takich przypadkach nie ma potrzeby składania tzw. "zerowego" PIT.
Ostateczna odpowiedzialność: Dlaczego to Ty odpowiadasz za poprawność zeznania
Błędy w automatycznym zeznaniu Twój e-PIT: Jak je skorygować i uniknąć problemów?
Choć usługa Twój e-PIT znacząco ułatwia proces rozliczenia, warto pamiętać, że ostateczna odpowiedzialność za poprawność złożonego zeznania podatkowego spoczywa na podatniku. System KAS opiera się na danych, które otrzymuje od płatników, i choć zazwyczaj są one poprawne, zawsze istnieje ryzyko wystąpienia błędów lub pominięcia pewnych informacji. Dlatego tak ważne jest, aby przed akceptacją zeznania dokładnie je zweryfikować. Jeśli zauważysz błąd, możesz go skorygować bezpośrednio w usłudze przed jej zatwierdzeniem. Jeśli jednak zeznanie zostanie automatycznie zaakceptowane, a Ty po pewnym czasie odkryjesz pomyłkę, nadal masz możliwość złożenia korekty zeznania.
Przeczytaj również: Ryczałt: Terminy płatności (miesięczne, kwartalne, grudniowe)
Pomyłka księgowego lub biura rachunkowego: Kto ponosi konsekwencje finansowe?
Nawet jeśli powierzysz swoje rozliczenie profesjonalnemu biuru rachunkowemu lub doradcy podatkowemu, odpowiedzialność wobec urzędu skarbowego zawsze pozostaje po Twojej stronie. Oznacza to, że w przypadku błędów, które skutkują koniecznością dopłaty podatku lub naliczeniem odsetek, to Ty będziesz musiał je uregulować. Oczywiście, jeśli pomyłka wynikała z winy księgowego, masz prawo dochodzić od niego odszkodowania na drodze cywilnej, na podstawie umowy o świadczenie usług lub polisy ubezpieczeniowej biura. Jednakże, to nie zwalnia Cię z odpowiedzialności podatkowej wobec fiskusa.
